Belopp och procentsatser för 2024 och 2025
Hitta snabbt på sidan
Arbetsgivaravgifter 2024 och 2025
Arbetsgivaravgifterna omfattas av bl a sjukförsäkringsavgift, ålderspensionsavgift och föräldraförsäkringsavgift, och beräknas genom ett procentuellt påslag som arbetsgivaren ska betala in till Skatteverket. Avgiftssatserna är oförändrade för 2025.
| Födelseår | Procent |
|---|---|
| 1959 och senare (normal nivå) | 31,42 % |
| 1938–1958 | 10,21 % |
| –1937 | 0 % |
| Växa-stöd | 10,21 % |
Egenavgifter för 2024 och 2025
När du driver enskild firma måste du själv betala dina sociala avgifter i form av egenavgifter. Egenavgifterna är uppdelade i olika delar som t ex sjukförsäkringsavgift, ålderspensionsavgift och föräldraförsäkringsavgift. Egenavgifterna är oförändrade för 2025.
| Avgift | Procent |
|---|---|
| Sjukförsäkringsavgift | 3,64 % |
| Föräldraförsäkringsavgift | 2,60 % |
| Ålderspensionsavgift | 10,21 % |
| Efterlevandepensionsavgift | 0,60 % |
| Arbetsmarknadsavgift | 0,10 % |
| Arbetsskadeavgift | 0,20 % |
| Allmän löneavgift | 11,62 % |
| Totalt | 28,97 % |
OBS! Särskilda karensdagar kan påverka egenavgifter. Läs mer om undantag och schablonavdrag på skatteverket.se .
Särskild löneskatt
Den som bedriver näringsverksamhet ska betala särskild löneskatt på vissa ersättningar och inkomster. Detta gäller oavsett ålder. För att få koll på aktuella siffror rekommenderar vi dig att kolla på skatteverket.se .
| Löneskatt | Procent |
|---|---|
| Särskild löneskatt | 24,26 % |
Prisbasbelopp och inkomstbasbelopp 2024 och 2025
Basbelopp är ett index som används för bl a. beräkning av olika förmåner eller avgifter. Prisbasbeloppen fastställs av Regeringen varje år för att spegla samhällets prisutveckling. Förhöjt prisbasbelopp beräknas årligen ut av SCB och reglerar bland annat tilläggspension/ATP. Inkomstbasbeloppet har betydelse för pensionsrätten i det nya pensionssystemet.
| Typ | Summa 2024 | Summa 2025 |
|---|---|---|
| Prisbasbelopp | 57 300 kr | 58 800 kr |
| Förhöjt prisbasbelopp | 58 500 kr | 60 000 kr |
| Inkomstbasbelopp | 76 200 kr | 80 600 kr |
Skattefria gåvor till anställda 2024 och 2025
Julgåvor, jubileumsgåvor och minnesgåvor till anställda är under vissa förutsättningar skattefria. Gåvobeloppen är så kallade gränsbelopp, vilket innebär att gåvan ska beskattas om värdet överstiger de angivna beloppen inklusive moms. Än ser vi ingen förändring kring beloppet för skattefria gåvor för 2025. Se tabell.
Håll dig uppdaterad med aktuell information från skatteverket.se .
| Typ | Inklusive moms |
|---|---|
| Julgåva | 550 kr |
| Jubileumsgåva | 1 650 kr |
| Minnesgåva | 15 000 kr |
Skattefria traktamenten inrikes 2024 och 2025
För att skattefritt traktamente ska kunna betalas ut måste följande tre förutsättningar vara uppfyllda: Den anställde övernattar minst en natt och reser till en plats som ligger mer än 50 kilometer från sin arbetsplats eller bostad samt att du som arbetsgivare har ett underlag som innehåller uppgifter om den anställdes tjänsteresa. Beloppen är oförändrade för 2025.
| Resans längd | Belopp |
|---|---|
| Hel dag | 290 kr |
| Halv dag | 145 kr |
| Nattraktamente | 145 kr |
| Efter tre månader (per dag) | 203 kr |
| Efter två år (per dag) | 145 kr |
Obs! Detta är schablonbelopp för resor inom Sverige.
Reduceringsbelopp inrikes tjänsteresa 2024 och 2025
Har den anställde fått fria måltider under tjänsteresan ska det skattefria traktamentet respektive schablonavdraget reduceras med följande belopp.
Om den anställde har haft traktamente mer än tre månader i följd och på en och samma ort, ska det skattefria traktamentet respektive schablonavdraget reduceras med följande belopp. Se tabellen för inkomstår 2024 och inkomstår 2025.
| Reducering för | Helt traktamente (290 kr) | Tjänsteresa mer än 3 månader | Tjänsteresa mer än 2 år | 30 procent av maxbelopp |
|---|---|---|---|---|
| Traktamente enligt schablon | 290 kr | 203 kr | 145 kr | 87 kr |
| Mat hela dagen | 261 kr | 183 kr | 131 kr | 78 kr |
| Lunch och middag | 203 | 142 kr | 102 kr | 61 kr |
| Lunch eller middag | 102 | 71 kr | 51 kr | 30 kr |
| Frukost | 58 | 41 kr | 29 kr | 17 kr |
Kostförmån 2024 och 2025
Fri kost som arbetsgivaren bjuder de anställda på kan i vissa fall vara en skattefri förmån. Det gäller till exempel i dessa fall: vid intern representation som personalkonferenser, julbord eller personalfester eller vid hotellfrukost som ingår i priset för övernattning vid tjänsteresa. I andra fall är fri kost en skattepliktig förmån för den anställda.
| Typ | Summa för inkomstår 2024 | Summa för inkomstår 2025 |
|---|---|---|
| Frukost | 60 kr | 61 kr |
| Lunch eller middag | 120 kr | 122 kr |
| Helt fri kost (minst tre måltider) | 300 kr | 305 kr |
Skattefria traktamenten utrikes 2024 och 2025
Alla utlandstraktamenten hittar du på skatteverket.se/utlandstraktamente . Hitta det skattefria traktamentet för just din destination och använd sedan vår tabell för att räkna ut reduceringen. För att få aktuella belopp rekommenderar vi att du vänder dig till Skatteverket.
| Typ | Summa |
|---|---|
| Helt fri kost (minst tre måltider) | 85 % |
| Lunch och middag | 70 % |
| Lunch eller middag | 35 % |
| Frukost | 15 % |
Representation (momsavdrag) 2024 och 2025
Ditt företag får göra avdrag för moms vid representation om kostnaderna har ett samband med din verksamhet och där representationen ingår som ett naturligt led i affärsförhandlingar eller vid personalvård.
| Typ | Summa |
|---|---|
| Intern representation (lunch, middag, supé) | 300 kr (exkl moms) |
| Extern representation (lunch, middag, supé) | 300 kr (exkl moms) |
OBS! Än ser vi ingen förändring kring momsavdrag för 2025, för uppdaterad information rekommenderar vi dig att vända dig till Skatteverket.
Värde för sjuk-, föräldra- och pensionsgrundande inkomst 2024 och 2025
Din sjukpenninggrundande inkomst (SGI) fastställs av Försäkringskassan med uppgifter om din årsinkomst och arbetstid som underlag. Den lägsta SGI:n är 24 procent av prisbasbeloppet. Den högsta inkomst som du kan få sjukpenning för är 10 prisbasbelopp (sedan 1 januari 2022), vilket motsvarar en årsinkomst på 573 000 kronor under år 2024 och 588 000 kronor under år 2025. Se tabell.
Läs mer om sjukpenninggrundande inkomst, föräldrapenning med mera på forsakringskassan.se .
| Typ | Summa 2024 | Summa 2025 |
|---|---|---|
| Högsta sjukpenninggrundande inkomst | 573 000 kr | 588 000 kr |
| Lägsta sjukpenninggrundande inkomst | 13 700 kr | 14 100 kr |
| Högsta föräldrapenninggrundande inkomst | 573 000 kr | 588 000 kr |
| Högsta pensionsgrundande inkomst | 571 500 kr | 604 500 kr |
Milersättning 2024 och 2025
Milersättning är ersättning för användning av privat bil i tjänsten och ska stå för förbrukning av drivmedel samt förslitning som uppkommer vid körning i tjänsten. Milersättning betalas även ut vid användande av tjänstebil, om den anställde själv står för drivmedelskostnader. Tabellen gäller schablonbelopp för inkomstår 2024 och 2025.
| Typ | Summa |
|---|---|
| Egen bil | 25 kr/mil |
| Tjänstebil, hybrid | 12 kr/mil |
| Tjänstebil, el | 9,50 kr/mil |
Drivmedelsförmån i samband med bilförmån 2024 och 2025
Drivmedelsförmån i samband med bilförmån ska beräknas till marknadsvärdet multiplicerat med 120 % (1,2). Marknadsvärdet är priset på drivmedel som den anställda själv skulle ha betalat (baseras på ort). Regeln gäller alla drivmedel – även el och andra miljöbränslen. Läs mer om drivmedelsförmån på Skatteverket.se
Momssatser 2024 och 2025
Vilken momssats som gäller beror på vilken typ av vara eller tjänst man säljer, den vanligaste momssatsen är dock 25 %. Läs mer om vilka momssatser som gäller för olika varor och tjänster på skatteverket.se .
| Procentsats | Information |
|---|---|
| 25 % | (20 % av priset) den generella skattesatsen |
| 12 % | (10,71 % av priset) t ex livsmedel, restaurangtjänster |
| 6 % | (5,66 % av priset) t ex persontransporter, böcker |
Brytpunkt för statlig inkomstskatt 2024 och 2025
Skatteverket har en gräns, en så kallad ”skiktgräns” som definierar vid vilket belopp du ska börja betala statlig inkomstskatt. Skiktgränsen är den inkomst du har efter att grundavdraget har dragits bort.
Skiktgränsen för inkomståret 2025 är 625 800 kr (gränsen för 2024 var 598 500 kr).
Avgifter för obetalda och försenade kundfakturor 2024 och 2025
Du som företagare har rätt att ta ut avgifter för att täcka ditt arbete med att driva in en obetald och försenad kundfaktura. Läs mer om rätten att ta ut avgifter i lagen om ersättning för inkassokostnader .
| Avgift | Summa |
|---|---|
| Förseningsavgift | 450 kr |
| Påminnelseavgift | 60 kr |
| Inkassoarvode | 180 kr |