Arbetsgivaravgift 2025 – hur mycket?
Vad är arbetsgivaravgift?
För att sammanfatta är arbetsgivaravgiften de sociala avgifter som du som arbetsgivare betalar till staten för dina anställda. Avgifterna baseras på en procentsats som räknas ut från den anställdes bruttolön (lön innan skatt), där födelseår kan spela roll för arbetsgivaravgiftens storlek.
Arbetsgivaravgift 2025 – hur mycket?
Full arbetsgivaravgift för inkomståret 2025 är 31,42 % på den bruttolön och det eventuella förmånsvärde som du som arbetsgivare betalar ut till en anställd.
Så här ser arbetsgivaravgiften ut för 2025:
| Födelseår | Procentsats |
|---|---|
| 1959 och senare (normal nivå) | 31,42 |
| Ungdomar 15–17 år | 31,42 |
| Ungdomar 18–22 år | 31,42 |
| 1938–1958 | 10,21 |
| –1937 | 0 |
Hur räknar man ut arbetsgivaravgiften?
Arbetsgivaravgiften = bruttolön x aktuell procentsats.
Lön under 1 000 kr – ingen avgift
Som arbetsgivare behöver du inte betala arbetsgivaravgift för en anställd om bruttolönen inklusive eventuellt förmånsvärde understiger 1 000 kr under inkomståret.
Vad exakt består arbetsgivaravgiften av?
Det som i dagligt tal brukar kallas arbetsgivaravgift, och som i grunden är sociala avgifter , består egentligen av sex regelrätta arbetsgivaravgifter enligt socialavgiftslagen, samt en allmän löneavgift enligt lagen om allmän löneavgift. Av praktiska skäl klumpas de ihop, vilket ger sju olika sociala avgifter där den allmänna löneavgiften är den enskilt största (11,62 %).
På full arbetsgivaravgift (31,42 %) är följaktligen de egentliga arbetsgivaravgifterna 19,80 % av bruttolönen och innehåller följande sociala avgifter för inkomståret 2025, sex stycken till antalet:
| Socialavgift | Procentsats |
|---|---|
| Sjukförsäkringsavgift | 3,55 |
| Föräldraförsäkringsavgift | 2,60 |
| Ålderspensionsavgift | 10,21 |
| Efterlevandepensionsavgift | 0,60 |
| Arbetsmarknadsavgift | 2,64 |
| Arbetsskadeavgift | 0,20 |
Nedsättningar av arbetsgivaravgifterna
Utöver lägre arbetsgivaravgift baserad på ålder finns andra nedsättningar av arbetsgivaravgifterna: Regionalt stöd, växa-stöd samt nedsättning för forskning och utveckling. Nedsättningarna innebär att arbetsgivaravgifterna för respektive stöd under 2025 ser ut så här:
| Stöd | Förklaring | Nedsättning |
|---|---|---|
| Växa-stöd | Avdrag på ersättning för arbete till de två första anställda i ett enmansföretag i högst 24 månader | Endast ålderspensionsavgiften på 10,21 % * betalas |
| Regionalt stöd | Arbetsgivare som bedriver verksamhet inom ett stödområde ** | Avdrag med 10 % på avgiftsunderlaget |
| Forskningsavdrag | Avdrag på ersättning till en person som arbetar med forskning eller utveckling | 10 % avdrag på de egentliga arbetsgivaravgifterna (19,80 %); 10 % avdrag på den allmänna löneavgiften (11,62 %) |
* Vid en bruttolön på maximalt 35 000 kr per månad. Full arbetsgivaravgift gäller för den del av lönen som överstiger 35 000 kr.
** Stödområden omfattar främst kommuner i inre Norrland och i de norra delarna av Dalarnas och Värmlands län. Syftet med nedsättningen är att stimulera småföretagandet och bidra till en god service i de delar av landet som har de största geografiska nackdelarna sett till läge.
Om en anställd i ett stödområde tjänar 30 000 kr i månaden och inte förmånsbeskattas får arbetsgivaren göra avdrag från avgiftsunderlaget för arbetsgivaravgiften med 10 %, alltså 3 000 kr i det här fallet.
Full arbetsgivaravgift = 9 426 kr (30 000 x 0,3142)
Avdrag från avgiftsunderlaget = 3 000 kr (30 000 x 0,10)
Arbetsgivaravgift efter avdraget = 6 426 kr (9 426 – 3 000)
Arbetsgivaravgiften i praktiken = 21,42 % (6 426 / 30 000)
Sammanlagt får avdrag dock göras med högst 7 100 kr per månad vilket motsvarar högst 85 200 kr per år. Stödet får inte medföra att avgifterna understiger ålderspensionsavgiften på 10,21 %. Avdraget görs i första hand från den allmänna löneavgiften och i andra hand från arbetsgivaravgifterna.
Forskningsavdraget är tudelat: Ett avdrag görs från de egentliga arbetsgivaravgifterna, och ett från den allmänna löneavgiften. Avdraget gäller totalt för alla anställda som arbetar med forskning och utveckling hos en och samma arbetsgivare och får inte överstiga 600 000 kronor per månad.
Avdrag från de egentliga arbetsgivaravgifterna
Vid beräkning av de egentliga arbetsgivaravgifterna (19,80 %) på ersättning till en anställd som arbetar med forskning eller utveckling ska avdrag göras med 10 % av bruttolönen. Avdraget får dock inte medföra att avgifterna understiger ålderspensionsavgiften på 10,21 %. Hur stort avdraget blir i praktiken ett visst inkomstår beror alltså på arbetsgivaravgifternas storlek det aktuella året. I praktiken innebär det att avdraget för inkomståret 2025 blir 9,59 % då det inte finns utrymme för ett avdrag på 10 % (19,80 – 10 = 9,80 % medan 19,80 – 9,59 = 10,21 %), vilket motsvarar ålderspensionsavgiften.
Avdrag från den allmänna löneavgiften
Utöver nedsättning av de egentliga arbetsgivaravgifterna ska den allmänna löneavgiften sättas ned med 10 % baserat på bruttolönen. Det innebär med andra ord att arbetsgivaravgiften för en anställd som arbetar med forskning eller utveckling blir 31,42 – (9,59+10) = 11,83 %
Vi tar ett exempel för att visa, där en anställd har en bruttolön på 55 000 kr i månaden och inte förmånsbeskattas:
Full arbetsgivaravgift = 17 281 kr (55 000 x 0,3142)
Avdrag från de egentliga arbetsgivaravgifterna = 5 275 kr (55 000 x 0,0959)
Avdrag från den allmänna löneavgiften = 5 500 kr (55 000 x 0,10)
Totalt avdrag = 10 775 kr (5 275 + 5 500)
Arbetsgivaravgiften efter avdrag = 6 506 kr (17 281 – 10 775)
Arbetsgivaravgiften i praktiken = 11,83 % (6 506 / 55 000)
Arbetsgivaren betalar med andra ord 6 506 kr (11,83 %) i arbetsgivaravgift på den anställdes bruttolön på 55 000 kr.
När betalar man arbetsgivaravgift 2025?
Arbetsgivaravgifterna ska betalas den 12:e varje månad (i januari och i augusti den 17:e), samma datum som arbetsgivardeklarationen på individnivå (AGI) lämnas in. Om datumet infaller på en helgdag ska avgifterna betalas in nästkommande arbetsdag. Inbetalningen av arbetsgivaravgifterna görs till ditt företags skattekonto. Och det är alltså arbetsgivaren som betalar arbetsgivaravgifterna.
Ett komplett och enkelt löneprogram
Fortnox Lön gör det enkelt för dig själv att hantera lönerna i ditt företag – du får hjälp med allt från lönespecifikation till arbetsgivardeklaration. Månadens arbetsgivardeklaration skickas in med ett knapptryck tack vare en koppling mellan Fortnox och Skatteverket.