Utdelning eller lön i aktiebolag – vad är mest gynnsamt? (2025)

Äger du aktier i ett fåmansföretag som går med vinst har du i huvudsak två olika alternativ för att plocka ut ersättning från bolaget – utdelning och lön. Vad du väljer kommer bland annat påverka hur mycket skatt du får betala samt din framtida pension, varpå det kan vara viktigt att fundera igenom beslutet noga. Svaret på vilket alternativ som är mest fördelaktigt är inte svart eller vitt, utan det är flera olika aspekter som behöver vägas in. Vi går igenom de två alternativen på djupet så att du enklare kan anpassa ersättningen efter just din situation.

Hur fungerar utdelning?

Aktieutdelning, även kallat vinstutdelning, är när ett bolag delar med sig av sin vinst till sina aktieägare. Det innebär att aktieägaren får en viss summa pengar per ägd aktie, utbetald.

Inför bolagsstämman skapar styrelsen ett förslag med motivering om vinstutdelning. Förslaget ska vara med hänsyn till det egna kapital som krävs för bland annat företagets omfattning, risker, likviditet och konsolideringsbehov. Förslaget ska även presentera hur mycket per aktie som ska utdelas och när utbetalningen ska ske.

Vinstutdelning som beslutas på en årsstämma

Det är styrelsen som fattar beslutet om utdelningen. Om vinstutdelningen beslutas på en årsstämma behöver den inte anmälas till Bolagsverket – eftersom beslutet då står i det fastställelseintyg som finns på årsredovisningen.

Vinstutdelning som beslutas på en extra bolagsstämma

Om vinstutdelningen beslutas på en extra bolagsstämma i aktiebolaget, det vill säga en efterutdelning, så måste du anmäla utdelningen till Bolagsverket. Det gör du enklast via Verksamt.se. Dessutom ska du också (senast den 31 januari året efter beslut om extra utdelning fattas) lämna in en kontrolluppgift (KU 31) till Skatteverket.

Skillnad mellan utdelning och lön

Sammanfattning

Den stora skillnaden mellan att plocka ut ersättning i form av utdelning eller lön ligger i beskattningen samt i olika tryggheter och förmåner. Utdelning är möjligt att plocka ut lågbeskattat upp till ett visst gränsbelopp, även kallat utdelningsutrymme, som tilldelas de delägare som äger aktier i bolaget vid årets ingång (1 januari) och är en skattesats på 20%. Hur stort gränsbeloppet är varierar och bestäms av 3:12-reglerna, som är ett regelverk för hur ägare av fåmansföretag blir beskattade vid utdelning och kapitalvinst från det egna bolaget.

Gränsbeloppet kan antingen räknas ut genom förenklingsregeln eller huvudregeln. Väljer du att räkna enligt förenklingsregeln används ett på förhand av Skatteverket bestämt belopp baserat på fjolårets inkomstbasbelopp multiplicerat med 2,75. 2024 är gränsbeloppet 204 325 kronor enligt förenklingsregeln, och för utdelning som tas ut under 2025 uppgår beloppet till 209 550 kronor. I vissa fall är gränsbeloppet högre om man väljer att räkna med huvudregeln. Med denna regel räknas gränsbeloppet ut med hjälp av anskaffningsvärdet på dina aktier i bolaget (kapitalbaserat utrymme), plus – om vissa kriterier uppfylls – hur mycket löner företaget betalat ut under året (lönebaserat utrymme).

Viktigt att ha i åtanke är att utdelning inte ligger till grund för några framtida förmåner. Uttag av lön däremot ligger till grund för pension, sjukpenning och föräldrapenning upp till en viss nivå, vilket gör att detta alternativ ofta ses som ett tryggare alternativ till utdelning.

Beskattningen av lön är i regel högre än den relativt lågbeskattade utdelningen.

Ta del av vår fullständiga guide

Vill du läsa mer detaljerat om fördelar och nackdelar med utdelning respektive lön, samt ta del av en djupare diskussion kring när det ena alternativet kan passa bättre än det andra? Lämna din e-post via länken nedan så skickar vi ut en utförlig guide på ämnet. Vi kommer även med tips och riktlinjer på hur de olika alternativen går att kombinera på ett effektivt sätt.